Steuern im Ferienjob: Was Schüler und Studierende beachten müssen

Die wenigsten Schülerinnen und Schüler haben es auf dem Schirm, deshalb ist oft wichtig, dass Eltern manche Dinge doch auch noch im Überblick haben:

Wenn sie in den Ferien im Supermarkt Waren einräumen oder in der Firma der Eltern aushelfen, müssen sie tatsächlich Steuern zahlen. Doch diese Tatsache wird oft übersehen. Grundsätzlich sind alle Schülerinnen und Studierende, die in den Ferien einer bezahlten Tätigkeit nachgehen, lohnsteuerpflichtig. Dieser Umstand kann leicht übersehen werden, aber er birgt eine böse Überraschung, warnen Experten der Steuerberaterkammer München. Jeder Arbeitslohn unterliegt den allgemeinen Regelungen des Lohnsteuerabzugs und muss entsprechend versteuert werden, erklärt Prof. Dr. Hartmut Schwab, der Präsident der Steuerberaterkammer München.

Wie hoch ist die Verdienstfreigrenze für die Lohnsteuer?

Es gibt jedoch eine Verdienstfreigrenze für die Lohnsteuer, die bei etwa 1.150 Euro pro Monat liegt. Die meisten Gehälter aus Ferienjobs dürften darunter liegen, sodass die gezahlten Steuern in der Regel spätestens mit der Einkommensteuererklärung im Folgejahr erstattet werden können. Das bedeutet, dass Schülerinnen und Schüler sowie Studierende ihren Nettolohn zurückbekommen können, wenn sie die Einkommensteuererklärung abgeben.

Wie kann ich Steuern sparen?

Eine weniger bekannte Möglichkeit, Steuern zu sparen, besteht darin, dass Ferienjobbende die sogenannte Übungsleiterpauschale nutzen können. Wenn sie zum Beispiel im Sportverein aushelfen, als BetreuerIn mit ins Feriencamp fahren oder in einer Pflegeeinrichtung ältere, kranke oder behinderte Menschen unterstützen, können sie eine Aufwandsentschädigung von bis zu 3.000 Euro im Jahr steuerfrei erhalten. Voraussetzung ist, dass die Tätigkeit im Dienst einer öffentlich-rechtlichen Institution, einem gemeinnützigen Verein oder einer kirchlichen Einrichtung ausgeübt wird.

Wirken sich Einkünfte über BaföG-Bezüge aus?

Studierende sollten jedoch beachten, dass ihre Einkünfte sich unter Umständen auf ihre BAföG-Bezüge auswirken können. Eine Vergütung von Pflichtpraktika, die in der Studienordnung vorgesehen sind, wird sogar in voller Höhe auf die BAföG-Bezüge angerechnet, ohne dass es hier eine Freigrenze gibt. Hinsichtlich des Kindergeldes hingegen hat der Arbeitslohn von Schülern und Schülerinnen, Studierenden im Erststudium und Auszubildenden in der Erstausbildung keine Auswirkungen. Allerdings sollten Absolventen, die bereits eine Ausbildung oder ein Studium abgeschlossen haben und mehr als 20 Stunden pro Woche arbeiten, darauf achten, dass sie ihren Anspruch auf Kindergeld nicht verlieren.

Grundsätzliches zum Ferienjob:

Schüler, Schülerinnen und Studierende sollten wissen, dass es sich bei einem Arbeitsverhältnis in den Ferien meist um eine sogenannte kurzfristige Beschäftigung handelt. Diese darf im gesamten Jahr nur auf maximal drei Monate oder 70 Arbeitstage begrenzt sein, damit sie sozialversicherungsfrei bleibt, unabhängig von der wöchentlichen Arbeitszeit oder der Höhe des Lohns, fasst Schwab zusammen. Wer sich um mehrere Jobs für die Sommer- und Herbstferien bemüht, muss diese Höchstgrenze beachten und die Arbeitstage entsprechend aufteilen.

Es gibt auch Altersbeschränkungen: Schülerinnen und Schüler unter 15 Jahren dürfen kein reguläres Arbeitsverhältnis eingehen, und Personen unter 18 Jahren benötigen grundsätzlich die Einwilligung der Erziehungsberechtigten. Mindestens 13-jährige Schülerinnen und Schüler dürfen jedoch mit Zustimmung der Eltern maximal zwei Stunden täglich eine leichte Tätigkeit ausüben, wie zum Beispiel Zeitungen oder Werbezettel austragen, als Babysitter arbeiten oder Nachhilfeunterricht geben.

Arbeitszeiteregelungen für 15 bis 17 jährige Schüler

Die Arbeitszeiten für 15- bis 17-jährige Schülerinnen und Schüler sind auf höchstens vier Wochen in den Ferien, maximal acht Stunden pro Tag und insgesamt 40 Stunden pro Woche begrenzt. Die Arbeit darf nur zwischen 6 und 20 Uhr stattfinden, jedoch nicht an Samstagen sowie an Sonn- und Feiertagen. Es gibt jedoch Ausnahmen: Die Arbeit in Gaststätten, Bäckereien, Krankenhäusern, Theatern oder landwirtschaftlichen Betrieben ist an diesen Tagen erlaubt. Allerdings ist dafür ein Ausgleichtag unter der Woche vorgeschrieben, um die Fünftagewoche einzuhalten.

Während des Arbeitsverhältnisses bleibt die Familienversicherung bei der Krankenkasse für Schüler, Schülerinnen und Studierende bestehen. Zudem stehen sie unter dem Schutz der Unfallversicherung, und die Beiträge hierfür müssen vom Arbeitgeber gezahlt werden. Dies gilt auch für Beschäftigungen in privaten Haushalten. Darüber hinaus haben auch kurzfristig beschäftigte Schülerinnen, Schüler und Studierende ab ihrem 18. Geburtstag Anspruch auf den Mindestlohn, der derzeit bei 12 Euro pro Stunde liegt.